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2021工資與社保必須一致嗎？今天統(tǒng)一答復！

2021工資與社保必須一致嗎？今天統(tǒng)一答復！

發(fā)布時間：2021-11-16 16:25瀏覽量：950

企業(yè)社保繳費，是不是必須要跟個人的工資保持一致呢？今天一次說清楚！

工資與社保不一致
涉稅風險分析

理論上來說，工資和社保是一致的，但是兩者不一致，不一定就代表企業(yè)有問題。就算系統(tǒng)提示異常，不代表企業(yè)就存在問題的。

舉個例子：

某總部在深圳，李四在深圳總部簽訂勞動合同，因李四是深戶，要求繳納在深圳，后面被總部派去上海公司任職，上海公司負責支付并承擔工資薪金代扣代繳個稅、承擔社保費。

那上海公司來說，只有工資代扣代繳個稅，沒有社保，企業(yè)是不是有很大的涉稅風險？

有人有這樣的疑問：在上海只繳個稅，沒有繳社保，會不會被上海稅局認定公司有問題？

企業(yè)，總不能因為稅局要求社保和工資必須一致，所以總分公司不允許調(diào)配員工。肯定不行的，那怎么看這涉稅風險呢？

我們分兩種情況來看：

情況1：企業(yè)人資不變，企業(yè)如何面對稅務稽查？

需要企業(yè)從多方面方式證實。比如企業(yè)調(diào)配協(xié)議，按協(xié)議發(fā)放薪酬，有簽名文件等。

情況2：企業(yè)人員調(diào)配，企業(yè)如何面對稅務稽查？

就想案例那樣，李四在深圳總部交社保，調(diào)撥到上海公司，只扣個稅。這種情況怎么辦？賬務上可以把這部分社保作為其他應收/應付掛賬，上海公司可提供內(nèi)部證據(jù)作以稅前列支。

其實，李四完全可以在總部繳社保和發(fā)工資扣個稅。由于上海承擔社保、工資。則需要上海公司支付給深圳總部，同時，深圳總部給上海分公司開票，作以稅前抵扣憑證。

因此，工資與社保的涉稅風險，必須與企業(yè)管理相關聯(lián)。我們需要全面徹底了解涉稅業(yè)務，準確理解涉稅政策，然后找到風險可控的方案。

牢記！這4個方面

工資涉稅稽查

根據(jù)企業(yè)情況，稽查人員針對企業(yè)賬務上的工資支出，可從4個方面入手稽查：

審核工資憑證

檢查企業(yè)人員花名冊、考勤表、工資明細賬和工資條，審核發(fā)放工資與銀行代發(fā)工資的數(shù)據(jù)是否一致。

檢查企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標準

檢查職工人數(shù)分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況和生產(chǎn)規(guī)模來判斷企業(yè)職工人數(shù)和形成標準是否合理。

審查賬實差異

審查分析企業(yè)“應付職工薪酬”科目與實際工資總額是否一致，核對各種津貼、補助和獎金發(fā)放是否正常。

結(jié)合第三方信息系統(tǒng)分析企業(yè)數(shù)據(jù)

利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)交社保人員是否一致，并對企業(yè)繳納個稅和收入情況實施檢查。

社保常見問題

目前，對于社保入稅后，如何繳納？沒按時繳納會有什么后果？不繳納社保又會有什么后果？

1、如果企業(yè)沒有按時繳納社保，會有什么后果？

企業(yè)沒有按時足額繳納社保費，就違反《社會保險法》的行為。如果企業(yè)以后補繳，不僅要繳納所拖欠的社保本金，還必須繳納一筆滯納金。按《社保法》規(guī)定，自欠繳之日起按日加收0.5‰滯納金。

2、企業(yè)不繳社保費和滯納金，會有什么后果？

根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條規(guī)定：用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收滯納金；逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

3、企業(yè)和員工達成協(xié)議，自愿放棄參加社會保險，是否可以？

根據(jù)《社會保險法》規(guī)定，所有用人單位及職工，都應當依法參加社會保險，職工本人以“承諾書”的形式，放棄參加社會保險，是違反勞動保障法律法規(guī)的，無論用人單位還是勞動者，都不能通過約定、承諾等方式規(guī)避參保。

這樣的約定、承諾，沒有任何的法律約束力。

4、社保掛靠違法嗎？

根據(jù)《社會保險法》，用人單位應自用工之日起30內(nèi)為其職工向社保經(jīng)辦機構申請辦理社保登記。未辦理社保登記的，由社保經(jīng)辦機構核定其應當繳納的社會保險費。

遼寧青松律師事務所律師王金海表示，雖然沒有明確的法律禁止用人單位為“非員工”繳納社保費用，但掛靠過程中，企業(yè)會偽造工資表和單位員工花名冊等勞動關系材料，這些是違法行為。

5、養(yǎng)老保險繳滿15年就不用再繳納嗎？

退休并享受按月領取養(yǎng)老金待遇的必要條件之一，就是養(yǎng)老保險累計繳費滿15年。

根據(jù)《社會保險法》規(guī)定，若按月領取養(yǎng)老金需同時滿足，累計繳費滿15年、達到法定退休年齡。

因此，員工必須得等到法定退休年齡才能申領養(yǎng)老金待遇。

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